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個稅起征點時隔7年再調整 二孩等專項支出或增加抵扣
日期:2018/3/6 人氣:412返回

 作為直接關乎每個人錢袋子的稅種之一,個稅改革的一舉一動都頗受矚目。3月5日上午,十三屆全國人大一次會議開幕。國務院總理李克強在做政府工作報告時明確,今年我國將提高個人所得稅起征點,增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除,合理減負,鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕。

  時隔七年再調整

  “確定個稅起征點標準,法定權限是在全國人大,要經過全國人大的討論和批準”,政府工作報告起草組負責人、國務院研究室主任黃守宏在解讀今年的政府工作報告時指出,盡管大多數納稅人希望起征點越高越好,甚至希望取消個稅,但作為國家稅收制度的一個重要組成部分,個人所得稅是不可缺少的。黃守宏直言,進一步完善個稅起征點,要綜合考慮稅收制度等相關改革,以及經濟發展水平和財政承受能力,同時還有居民增收需要。

  2011年,我國將個稅起征點調整為3500元,至今已有七年,我國全年城鎮居民人均總收入從2.2萬元增長至2.6萬元,業內普遍認為,這一起征點已經不能完全適應經濟社會發展現狀。對此,全國政協委員、中國財政科學研究院院長劉尚希指出,個稅起征點調得越高,交稅的人就變得越少,個稅起征點確實要考慮生活成本問題,并且隨著生活成本上升而上調。

  去年全國兩會期間,財政部部長肖捷曾透露,目前個人所得稅的改革方案正在研究設計和論證中,基本考慮是將部分收入項目,比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等,實行按年匯總納稅,而對于其他方面的收入項目、所得項目,比如財產轉讓等,則考慮繼續實行分類征收。同時,肖捷還提到,將考慮制定另一項新的政策,即適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目。比如有關“二孩”家庭的教育等支出,此外,可能還有其他的專項扣除項目也要予以考慮。

  以家庭為單位征稅難度大

  推敲起征點之余,還有分析指出,僅以個人為單位的稅制,對于雙收入家庭與單收入家庭會造成明顯區別與不公,而當前的所得稅制還忽視了不同收入者的正當支出差異,譬如家庭需要撫養的兒童與老人數量、每個月需要支付的房屋貸款利息等,因而未來以家庭為征收單位或將成為可能。

  不過在中國社科院財經院稅收研究室副研究員蔣震看來,由于中國人的家庭結構更為復雜,目前還不宜以家庭為單位征稅,應等到信息條件成熟之后再探討優化。中國法學會財稅法學研究會會長劉劍文也直言,雖然以家庭為單位征稅形式上更加合理,可以充分考慮家庭總收入、贍養老人數量、撫養孩子數量等具體情況,但目前我國在制度、管理以及技術上都存在不足,因而短期內難以落地實施。

  劉尚希也認為,業界普遍猜測的以家庭為單位來征收難度很大,很多規則還未建立,無法準確把握。因為納稅人必須把全家的成本、收入、財產核算清楚,自己搞不清,就只能找會計師來幫忙,政府必須對家庭所有的財產和收入一清二楚,財產包括金融資產、股票、債券、字畫、古董等。

  “2016年我國個稅收入占稅收總收入的比例僅為6.9%,如此低的比例難以全面承擔收入再分配的職責”,中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇表示,個稅改革可以先考慮合并工資薪金所得和勞務報酬所得,讓勞動所得有同樣公平的稅收待遇,而應納稅所得額的確定不僅要考慮基本生活費用,還要考慮一些對生活費用有直接影響的大筆支出,如贍養老人撫養兒女支出、住房按揭貸款利息支出等。

  優化稅制或成改革關鍵

而要確保個稅改革平穩推進,優化稅制或將成為關鍵。中央財經大學稅務學院教授劉桓就直言,目前我國個稅稅制設置得過于簡單,只向工資薪金征稅,類似于國外的工薪稅,但實際上隨著經濟發展,薪金收入在居民整體收入中的比重逐年降低,目前僅占六成左右,其余包括投資盈利、股票獲利等大筆收入卻不用課稅,從而導致勞動所得稅高、資本所得稅低。“假設某人的月工資超過8萬元,應收45%的個人所得稅”,劉桓向北京商報記者舉例稱,但若是在股票市場賺得8萬元,股息稅為20%,更別提上市公司公開發行股票的股息僅為10%,這就形成了收入越高、稅負越低的怪象。

“但若是因此盲目加重資本活動的稅負,則又會對資本投資產生負面效應,稅制調整就陷入了兩難之中。”因而劉桓建議,可根據資金實際支出方式調整稅率,“如果收入都轉化為儲蓄為吃利息,那么理應提高稅率,而如果收入投入到股票市場或者創業等風險投資,則需適當降低稅率以示鼓勵”。

友情鏈接: 英國斯坦福

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